«Съезд лидеров 2025»: ключевые выводы с круглого стола «Налоговые изменения 2026»
08.12.2025 г.
«Съезд лидеров 2025»: ключевые выводы с круглого стола «Налоговые изменения 2026»
Налоговые изменения за круглым столом обсуждали руководитель УФНС России по Омской области Ольга Шмакова
и представители предпринимательского сообщества: Врио Президента ТПП Омской области Елена Аппинг, Президент Омского областного союза предпринимателей Илья Николин, Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Омской области Юрий Герасименко. Модератором секции выступил Председатель Омского регионального отделения «ОПОРЫ РОССИИ» Александр Дерябин.
Для представителей бизнеса мы собрали основные тезисы и практические выводы:
Усиление налогового администрирования
С 1 ноября 2025 года вступил в силу закон о досудебном взыскании задолженности с физических лиц:
сначала требование;
затем применение статьи 46 НК РФ, арест счетов при неисполнении обязательств.
Изменения в ст. 88 НК РФ
Камеральные проверки по НДС и НДФЛ сможет проводить любой налоговый орган, а не только «своя» ИФНС. Мероприятие направленно на повышение автоматизации и скорости контрольных мероприятий.
В ходе дискуссии было отмечено, что ключевая нагрузка налоговой реформы в ближайшие годы ляжет на изменение правил администрирования и расширение круга плательщиков НДС, прежде всего среди малого и среднего бизнеса, применяющего специальные налоговые режимы.
Федеральный закон № 425-ФЗ от 28.11.2025 предусматривает существенные изменения по НДС с 1 января 2026 года:
Основная ставка
22% — при доходах свыше 20 млн рублей.
Сохраняются стандартные ставки 22%, 10% и 0% и право на налоговые вычеты.
Льготный НДС:
0% для экспортеров;
10% — для социально значимых товаров (продукты, детские товары, лекарства и др.).
Поэтапное снижение порога для НДС на УСН
Обязанность по уплате НДС для УСН наступает при превышении:
2026 год — 20 млн руб.
2027 год — 15 млн руб.
2028 год — 10 млн руб.
Специальные ставки
5% — если налогоплательщик УСН утратил право на освобождение от НДС из-за превышения лимита.
7% — если ранее применялась ставка 5% или освобождение, но лимит был превышен повторно.
Важно: по ставкам 5% и 7% налоговые вычеты не применяются.
Региональные налоговые преференции в Омской области
0% до конца 2026 года
Для вновь зарегистрированных ИП (УСН, ПСН) — первые два налоговых периода
(производство, социальная и научная сфера, бытовые услуги).
Сниженные ставки УСН до 2026 года
1% «доходы»;
5% «доходы минус расходы».
Для действующих ИП и ЮЛ (по установленным видам ОКВЭД).
Изменения по УСН и ПСН (425-ФЗ)
Расширен перечень расходов при УСН — добавлен новый подпункт «иные расходы».
Доходы ИП по банковским вкладам будут облагаться НДФЛ, а не включаться в базу УСН.
Уточнены правила перехода с УСН на налог на прибыль.
Закреплены новые правила перерасчета стоимости патента при изменении физического показателя.
@informcanalOpora55
